Аналитическое обоснование системы расчетов с контрагентами

      Комментарии к записи Аналитическое обоснование системы расчетов с контрагентами отключены

Всех контрагентов возможно подразделить на две категории: кредиторы и дебиторы; первые временно пользуются средствами, предоставленными им предприятием, вторые, наоборот, являются поставщиками ресурсов. Дабы стимулировать ускорение расчетов многие фирмы используют совокупность скидок, суть которой пребывает в том, что в соглашения купли/продажи, в большинстве случаев, включают опцию о скидке с цены при условии оплаты взятой продукции в достаточно сжатые сроки.

Аналитическое обоснование системы расчетов с контрагентамиЛюбое предприятие имеет множество агентов — поставщиков, клиентов, кредиторов, с которыми его связывают договорные отношения, предполагающие исполнение расчетных и кредитных операций. Всех контрагентов возможно подразделить на две категории: кредиторы и дебиторы; первые временно пользуются средствами, предоставленными им предприятием, вторые, наоборот, являются поставщиками ресурсов, и уже предприятие временно пользуется чужими средствами.

Потому, что дебиторская задолженность представляет собой по сути иммобилизацию, т.е. отвлечение из хозяйственного оборота, собственных оборотных средств предприятия, сопровождающуюся косвенными утратами, любое предприятие заинтересовано в максимально вероятном ускорении оборачиваемости омертвленных в дебиторах средств. С задолженностью по кредиту дело обстоит наоборот; это источник средств, исходя из этого предприятие заинтересовано в максимально долгом применении чужих средств, т.е. в оттягивании срока платежа.

Обстановка с платежной дисциплиной усугубляется в периоды инфляции — каждая непредусмотренная задержка в платежах может обернуться как доходами, так и утратами. Косвенные доходы появляются в связи с максимальным оттягиванием расчетов с кредиторами, в то время, когда может оказаться удачным уплатить штраф «облегченными» ввиду инфляции деньгами; косвенные утраты имеют место, например, из-за платности источников средств.

Дабы стимулировать ускорение расчетов многие фирмы используют совокупность скидок, суть которой пребывает в том, что в соглашения купли/продажи, в большинстве случаев, включают опцию о скидке с цены при условии оплаты взятой продукции в достаточно сжатые сроки. В случае если клиент не пользуется опцией, т.е. оплачивает товар с предусмотренной соглашением значительной отсрочкой платежа, у него на некое время появляется дополнительный источник средств, но данный источник уже не бесплатен, поскольку клиент отказался от скидки.

Стандартизованный соглашение, содержащий опцию, имеет форму: «d/k чисто n» (d/k net n), т.е. клиент может взять скидку в размере d если он оплатит приобретение в течение к дней, в оставшиеся ( n — k) дней оплата должна быть сделана по полной цене. Значениями параметров варьируют в зависимости от надежности клиента.

Цена источника «Кратковременная задолженность по кредиту» при отказа от опции рассчитывается по следующей формуле:

kcr = {[d/ (100 — d)] * [360 / (n — k)]} * 100

где d — скидка, которую возможно взять, оплатив товар в течение k дней, ; n — число дней, в течение которых товар подлежит необходимой оплате.

К примеру, в случае если соглашение имеет форму «3/10 чисто 45», то цена источника равна 31,8 {[3 / (100 — 3 )] * [360 / (45 — 10 )]} *100 = [(3 / 97 ) * (360 / 35 )] * 100) = 31,8. Логика рассуждений очевидна: допустим, что полная цена равна 100 руб.; отказ от скидки свидетельствует, что за пользование дополнительным (в течение 35 дней) источником нужно будет платить больше на 3,093 (3 / 97 * 100); переход к чёрту цены в терминах годовой ставки именно и дает величину 31,8. Легко подметить, что данный источник очень дорогой; вот из-за чего скидками значительно чаще пользуются.

Приведенная методика имеет отношение, в первую очередь, к аналитическому обоснованию схемы расчетов с кредиторами. Что касается дебиторской задолженности, то кроме данной же методики целесообразно иметь в виду и еще один нюанс, кроме этого связанный с понятием цены источника

Дело в том, что дебиторы — это актив; для поддержания любого актива необходимы источники, каковые, по большей части, не бесплатны. Практически во всех случаях нереально указать, на какие конкретно цели был использован тот либо другой источник. Вместе с тем вероятен следующий вариант рассуждений.

Несвоевременное поступление средств в погашение дебиторской задолженности снижает платежеспособность предприятия и часто вынуждает его обратиться в банк за кратковременной ссудой на пополнение оборотных выполнения и средств собственных обязательств перед кредиторами. Банк берет проценты за предоставленные кредиты, каковые и смогут быть увязаны с дебиторской задолженностью как причиной взятия кредита.

Так, в случае если у предприятия имеется неприятности с финансированием текущих затрат, поддержание довольно более большого уровня дебиторской задолженности требует привлечения дополнительных источников финансирования, к примеру ссуд банка, соответственно и дополнительных денежных затрат. Предположим, что оборачиваемость средств, положенных в дебиторскую задолженность, возросла за отчетный период на 20 дней. В случае если банк дает ссуды под 60 годовых, то за эти двадцать дополнительных дней за каждую тысячу рублей ссуды было нужно бы заплатить:

1000 * (60 / 100) * (20 / 360) = 33,3 руб.

Так, относительные утраты составляют 3,3 (33,3 руб. / 1000 руб.), исходя из этого для их сокращения предприятие может предложить своим клиентам скидку до 3 с отпускной цены для того, чтобы стимулировать их по крайней мере возвратиться к прошлому режиму оплаты.

Резюмируя, возможно утверждать, что аналитическое обоснование политики в отношении кредиторов и дебиторов содержится в выборе и/либо установлении нескольких вариантов типовых соглашений с варьирующими условиями оплаты, среди них и по величине предоставляемой скидки.

Создатель: Валерий Викторович Koвaлeв

Источник: elitarium.ru

Случайные записи:

Numberphile v. Math: the truth about 1+2+3+…=-1/12


Еще немного статей: